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2021年湖北自考税收筹划考试大纲

责任编辑：bjj 发布日期：2021-01-15 09:33:35 来源：求学问校网

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【摘要】2021年湖北自考税收筹划考试大纲来了，以及部分样题。

求学问校网小编为大家整理了2021年湖北自考税收筹划考试大纲以及部分样题，大家一起来看看吧！

2021年湖北自考税收筹划考试大纲

考核内容与考核目标

第一章税收筹划导论

一、学习目的和要求

本章是税收筹划知识的基础性介绍，概述了税收筹划的基本概念和基本问题。旨在帮助学生梳理税收筹划内涵，熟悉税收筹划意义和原则，掌握税收筹划特征与分类等，是税收筹划的理论依据。通过本章学习，为以后各章的学习奠定基础。

二、课程内容

第一节税收筹划的内涵

（一）税收筹划的概念

1、税收筹划的特征

2、税收筹划的内涵

（二）税收筹划与纳税主体的其他涉税行为

1、税收筹划与偷（逃）税

2、税收筹划与避税

3、税收筹划与骗税

4、税收筹划与欠税

5、税收筹划与抗税

（三）税收筹划与企业战略

1、企业战略与税收筹划的关系

2、企业战略层次对税收筹划的影响

（四）税收筹划与企业财务管理

1、税收筹划与企业财务管理对象

2、税收筹划与企业财务管理职能

3、税收筹划与企业财务管理内容

第二节税收筹划的原则

税收筹划可以采用不同的手段和方法，但税收筹划应该遵循一定的原则，以达到减轻纳税人纳税义务和贯彻国家政策的目的。

（一）法律性原则

1、合法性原则

2、规范性原则

（二）综合性原则

1、综合利益最大化原则

2、社会责任原则

3、稳健性原则

（三）管理性原则

1、超前性原则

2、节约性原则

3、时效性原则

第三节税收筹划的分类

（一）按税收筹划需求主体的不同进行分类

（二）按税收筹划供给主体的不同进行分类

（三）按税收筹划范围的不同进行分类

（四）按税收筹划税种的不同类别进行分类

（五）以税收筹划环节的不同进行分类

（六）以税收筹划目标的不同进行分类

（七）以税收筹划国境（边境）的不同进行分类

第四节税收筹划的经济效应

（一）微观效应

（二）宏观效应

三、考核知识点和考核要求

（一）税收筹划的内涵（重点）

识记：税收筹划的概念、税收筹划与纳税主体的其他涉税行为

理解：税收筹划与企业战略、企业财务管理的关系

（二）税收筹划的原则（次重点）

识记：税收筹划应遵循的三大原则

理解：税收筹划原则的具体规定

（三）税收筹划的分类（重点）

识记：税收筹划的分类标准

理解：税收筹划不同分类的相同点和不同点

（四）税收筹划的经济效应（一般）

识记：税收筹划的微观效应和宏观效应

第二章税收筹划的理论依据与制约因素

一、学习目的和要求

税收筹划具有深刻的理论基础，本章从税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论与企业契约理论等方面阐述了税收筹划的理论渊源。同时，作为纳税人主动性降低税收负担的行为，税收筹划也会受到主观与客观两方面的因素制约。

二、课程内容

第一节税收筹划的理论依据

（一）税收效应理论

1、税收效应理论的基本内容

2、税收效应理论与税收筹划

（二）税收调节理论

1、税收调节经济的作用方式

2、税收调控的范围和手段

3、税收调控方式

4、税收调节理论与税收筹划

（三）公共商品价格理论

1、公共商品价格理论的内涵

2、公共商品价格理论框架下的税收筹划理念

（四）税收法定理论

1、税收法定原则

2、税收法定原则与税收筹划

（五）企业契约理论

1、税收筹划受到法定税收契约关系的制约

2、契约的特性决定了税收筹划存在的必然性

3、税收筹划可以利用契约关系降低交易费用

第二节税收筹划的制约因素

（一）主观限制因素

1、掌握必要的法律知识

2、拥有相当的收入规模

3、具备一定的筹划意识

4、具有基本的职业道德素质

（二）客观限制因素

1、制度因素

2、法律因素

3、政策因素

4、环境因素

三、考核知识点和考核要求

（一）税收筹划的理论依据（重点）

识记：税收筹划五大理论依据，即税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论和企业契约理论

理解：税收效应理论、税收调节理论、公共商品价格理论、税收法定理论对税收筹划的影响

（二）税收筹划的制约因素（次重点）

识记：影响税收筹划的主观限制因素

理解：制度因素、法律因素、政策因素对税收筹划的客观影响

第三章税收筹划的基本思路与方法

一、学习目的和要求

本章分析了税收筹划的具体思路与方法，具体包括绝对筹划思路、相对筹划思路和风险筹划思路，同时介绍了优惠政策筹划、税制要素筹划、差异运用筹划、税负转嫁筹划、组织形式筹划、会计核算筹划、临界处理筹划、转化技巧筹划等具体方法，要求学生熟悉税收筹划的基本步骤。

二、课程内容

第一节税收筹划的基本思路

（一）绝对筹划思路

（二）相对筹划思路

（三）风险筹划思路

第二节税收筹划的基本方法

（一）优惠政策筹划方法

（二）税制要素筹划方法

（三）差异运用筹划方法

（四）税负转嫁筹划方法

（五）组织形式筹划方法

（六）会计核算筹划方法

（七）临界处理筹划方法

（八）转化技巧筹划方法

（九）涉税风险规避筹划方法

（十）转让定价筹划法

第三节税收筹划的基本步骤

（一）明确客户目的与要求

（二）熟悉相关法律法规

（三）收集企业生产经营情况和财务资料

（三）纳税方案的设计与选择

（四）方案的实施与修正

（五）委托税收筹划合同的签订

三、考核知识点和考核要求

（一）税收筹划的基本思路（次重点）

识记：绝对筹划思路、相对筹划思路和风险筹划思路

理解：绝对筹划思路、相对筹划思路和风险筹划思路的操作方法

（二）税收筹划的基本方法（重点）

理解：税收筹划基本方法的内容

（三）税收筹划的基本步骤（一般）

识记：税收筹划的具体步骤

（四）税收筹划风险控制（重点）

识记：税收筹划风险的概念、税收筹划风险的特点、税收筹划风险的负面影响

理解：税收筹划风险的内涵、税收筹划风险的原因、税收筹划风险控制方法

第四章税收筹划风险控制与绩效评价

一、学习目的和要求

本章阐述了税收筹划风险的特征、成因与形式，介绍了税收筹划风险控制的具体方法，并从绩效管理角度对税收筹划绩效评估方面的内容进行了分析。通过本章的学习，可以充分揭示纳税人在税收筹划方面应注意的各项风险，熟悉税收筹划风险的类型并掌握税收筹划风险的防范控制方法，提高税收筹划成功的概率和收益。

二、课程内容

（一）税收筹划风险概述

1、税收筹划风险的概念

2、税收筹划风险的特点

3、税收筹划风险的负面效应

（二）税收筹划风险的成因与类型

1、税收筹划风险的成因

2、税收筹划风险的类型

（三）税收筹划风险控制原则与措施

1、税收筹划风险控制的定义与依据

2、税收筹划风险控制的原则

3、税收筹划风险控制的措施

（四）税收筹划绩效评估

1、税收筹划绩效评估的意义

2、税收筹划绩效评估的方法

3、税收筹划绩效评估应注意的问题

三、考核知识点和考核要求

（一）税收筹划风险概述（一般）

识记：税收筹划风险的概念、特点

理解：税收筹划风险的负面效应

（二）税收筹划风险的成因与类型（次重点）

理解：税收筹划风险的成因和类型

（三）税收筹划风险控制原则与措施（重点）

识记：税收筹划风险控制的定义、依据、原则

理解：税收筹划风险控制的原则、措施

（四）税收筹划绩效评估（次重点）

理解：税收筹划绩效评估的意义、方法

理解：税收筹划绩效评估应注意的问题

第五章商品劳务税税收筹划

一、学习目的和要求

本章介绍了增值税纳税人、销项税额、进项税额、出口业务、税收征管等方面税收筹划；介绍了消费税纳税人、计税依据、税率等方面的税收筹划；介绍了关税的基本税收筹划方法。通过本章学习可以帮助学生掌握我国目前商品劳务税税收筹划的基本方法。

二、课程内容

第一节增值税税收筹划

（一）增值税纳税人的税收筹划

（二）销项税额的税收筹划

（三）进项税额的税收筹划

（四）特定方法的运用

（五）出口退税的税收筹划

（六）“营改增”的税收筹划

第二节消费税税收筹划

（一）纳税人的税收筹划

（二）计税依据的税收筹划

（三）包装物的计税依据筹划

（四）税率的税收筹划

第三节关税税收筹划

（一）普通关税的税收筹划

（二）特别关税的税收筹划

三、考核知识点和考核要求

（一）增值税税收筹划（重点）

理解：增值税纳税人的税收筹划

应用：销项税额、进项税额、出口退税的税收筹划、特定方法的运用、“营改增”的税收筹划

（二）消费税税收筹划（次重点）

理解：纳税人的税收筹划

应用：计税依据的税收筹划、包装物的计税依据筹划、税率的税收筹划

（三）关税税收筹划（一般）

识记：普通关税、特别关税的税收筹划

第六章所得税税收筹划

一、学习目的和要求

所得税筹划不仅能激发个人的积极性，也能提高企业经营效益。本章介绍了企业所得税纳税人、收入确认、费用核算、税收优惠等方面的税收筹划；介绍了个人所得税纳税人、应税项目、工薪所得、捐赠业务等方面的税收筹划。通过本章学习可以帮助学生掌握所得税税收筹划的基本方法。

二、课程内容

第一节企业所得税税收筹划

（一）企业所得税纳税人的税收筹划

（二）企业所得税收入的税收筹划

（三）费用核算的税收筹划

（四）税收优惠的税收筹划

（五）营改增后的企业所得税筹划

（六）非货币性投资的企业所得税筹划

第二节个人所得税税收筹划

（一）个人所得税纳税人身份的税收筹划

（二）工薪所得的税收筹划

（三）个人经营所得的税收筹划

（四）劳务报酬所得的税收筹划

（五）稿酬所得的税收筹划

（六）财产租赁所得的税收筹划

（七）合理利用捐赠抵减的税收筹划

三、考核知识点和考核要求

（一）企业所得税税收筹划（重点）

识记：企业所得税纳税人的税收筹划、税收优惠的税收筹划

理解：营改增后的企业所得税筹划、非货币性投资的企业所得税筹划

应用：企业所得税收入的税收筹划、费用核算的税收筹划

（二）个人所得税税收筹划（重点）

识记：个人所得税纳税人身份的税收筹划

应用：工薪所得、个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得的税收筹划、财产租赁所得的税收筹划；合理利用捐赠抵减的税收筹划

第七章其他税种的税收筹划

一、学习目的和要求

土地增值税、房产税、印花税、契税、资源税和城镇土地使用税是属于财产行为税类六大税种，税源具有较强的属地性，对地方经济和地方税源的贡献度高。本章介绍了土地增值税、房产税、印花税、契税、资源税、城镇土地使用税等相关税种的税收筹划方法。通过本章学习可以帮助学生掌握现行税制中主要地方税种的税收筹划方法。

二、课程内容

第一节土地增值税税收筹划

（一）适当控制房地产的增值率

（二）选择有利的费用处理方式

（三）科学采用不同的核算方式

（四）充分利用土地增值税的优惠政策

第二节房产税税收筹划

（一）合理选择经营地址

（二）正确区分房屋和建筑物

（三）房屋租赁房产税的筹划

（四）利用税收优惠政策进行筹划

第三节印花税税收筹划

（一）模糊金额筹划方法

（二）压缩金额筹划方法

（三）分开核算筹划方法

（四）保守金额筹划方法

（五）委托加工合同的税收筹划方法

第四节契税税收筹划

（一）利用税收优惠政策，合理节税

（二）利用企业合并、分立和股权重组进行纳税筹划

（三）利用交换行为的契税规定

第五节资源税筹划

（一）折算比例筹划法

（二）附加产品筹划法

（三）核算方式筹划法

第六节城镇土地使用税筹划

（一）企业选址的税收筹划

（二）利用税收优惠政策进行筹划

（三）正确掌握纳税期限和纳税义务发生时间

三、考核知识点和考核要求

（一）土地增值税税收筹划（重点）

识记：适当控制房地产的增值率

理解：选择有利的费用处理方式

应用：科学采用不同的核算方式、充分利用土地增值税的优惠政策

（二）房产税税收筹划（重点）

识记：正确区分房屋和建筑物

理解：合理选择经营地址

应用：房屋租赁房产税的筹划、利用税收优惠政策进行筹划

（三）印花税税收筹划（次重点）

识记：模糊金额筹划方法

理解：压缩金额筹划方法、分开核算筹划方法、保守金额筹划方法

应用：委托加工合同的税收筹划方法

（四）契税税收筹划（一般）

识记：利用税收优惠政策，合理节税

理解：利用企业合并、分立和股权重组进行纳税筹划

应用：利用交换行为的契税规定

（五）资源税筹划（一般）

识记：折算比例筹划法

理解：附加产品筹划法、核算方式筹划法

（六）城镇土地使用税筹划（一般）

识记：企业选址的税收筹划、利用税收优惠政策进行筹划

理解：正确掌握纳税期限和纳税义务发生时间

第八章企业经营周期的税收筹划

一、学习目的和要求

投资、融资、收益分配事项发生在企业经营处的不同经营周期，涉及了大量的资金的流入和流出，企业如果进行特殊重组也会涉及大量经济业务。本章介绍企业经营管理的投资、融资、经营、收益分配与特殊重组业务中的税收筹划方法。通过本章学习可以帮助学生从企业经营的实际业务周期角度理解与掌握相关税收筹划方法的综合运用。

二、课程内容

第一节企业投资环节的税收筹划

（一）投资企业性质的税收筹划

（二）投资项目的税收筹划

（三）投资结构的税收筹划

（四）投资方式的税收筹划

第二节企业融资活动的税收筹划

（一）企业融资方式的成本差异

（二）企业融资结构的税收筹划

第三节企业经营环节的税收筹划

（一）企业合同签订的税收筹划

（二）采购活动中的税收筹划

第四节企业收益分配环节的税收筹划

（一）企业收益中的税收筹划

（二）企业清算环节的税收筹划

第五节企业特殊重组行为的税收筹划

（一）企业债务重组的税收筹划

（二）企业重组的税收筹划

（三）企业合并的税收筹划

（四）企业分立的税收筹划

三、考核知识点和考核要求

（一）企业投资环节的税收筹划（重点）

理解：投资企业性质、投资项目、投资结构、投资方式的税收筹划

第二节企业融资活动的税收筹划（重点）

理解：企业融资方式的成本差异

应用：企业融资结构的税收筹划

第三节企业经营环节的税收筹划（重点）

理解：企业合同签订的税收筹划

应用；采购活动中的税收筹划

第四节企业收益分配环节的税收筹划（次重点）

理解：企业收益中的税收筹划

应用：企业清算环节的税收筹划

第五节企业特殊重组行为的税收筹划（次重点）

理解：企业债务重组的税收筹划、企业重组的税收筹划、企业合并的税收筹划、企业分立的税收筹划

第九章跨国税收筹划方法

一、学习目的和要求

跨国税收筹划存在客观基础，跨国企业可以利用组织形式、国际避税地、经营活动等方式以及跨国个人进行税收筹划。本章阐述了跨国税收筹划的客观基础，从跨国企业利用组织形式、利用国际避税地、利用经营活动等方式以及跨国个人等方面介绍了税收筹划方法。通过本章学习，可以帮助学生掌握跨国纳税人在国际税收业务中的基本税收筹划方法。

二、课程内容

第一节国际税收筹划概述

（一）国际税收基本概念

（二）国际税收筹划的概念

（三）国际税收筹划产生的客观基础

第二节跨国企业组织形式的税收筹划

（一）避免构成常设机构

（二）设立分公司或子公司

（三）收购运转中的外国公司

第三节国际避税地的税收筹划

（一）成为国际避税地的条件

（二）国际避税地的分类

（三）利用国际避税地进行税收筹划的基本方法

第四节国际转让定价的税收筹划

（一）转让定价概述

（二）跨国经营活动的税收筹划方式

第五节跨国个人的税收筹划

（一）人的流动筹划法

（二）人的非流动筹划法

（三）税收最小化筹划法

（四）考核知识点和考核要求

三、考核知识点和考核要求

（一）国际税收筹划概述（一般）

识记：国际税收基本概念、国际税收筹划的概念

理解：国际税收筹划产生的客观基础

（二）跨国企业组织形式的税收筹划（次重点）

识记：收购运转中的外国公司

理解：避免构成常设机构、设立分公司或子公司

（三）国际避税地的税收筹划（次重点）

识记：成为国际避税地的条件、国际避税地的分类

理解：利用国际避税地进行税收筹划的基本方法

（四）国际转让定价的税收筹划（次重点）

识记：转让定价概述

理解：跨国经营活动的税收筹划方式

第五节跨国个人的税收筹划（次重点）

识记：人的流动筹划法、人的非流动筹划法

理解：税收最小化筹划法

有关说明与实施要求

一、考核的能力层次表述

本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：

识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、关于自学教材

《税收筹划》(修订版)，薛钢主编，北京，中国经济科学出版社，2017年版。

三、自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2、阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。

4、完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、对社会助学的要求

1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。

2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。

3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。

4、辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。

5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。

6、注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。

7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中会存在着不同难度的试题。

8、助学学时：本课程共6学分，建议总课时108学时，其中助学课时分配如下：

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